时间：2025-05-04 04:40:17 来源：羊肉汤锅网 作者：秦海璐

递延所得税费用的计算方法为：递延所得税负债期末余额减去递延所得税负债期初余额，再减去递延所得税资产期末余额，最后再减去递延所得税资产期初余额。
当期末时，如果资产的账面价值小于资产的计税基础，那么需要借记所得税费用和递延所得税资产，贷记应交税费-应交所得税。反之，如果资产的账面价值大于资产的计税基础，那么需要借记所得税费用，贷记应交税费-应交所得税和递延所得税负债。需要注意的是，负债和资产的处理是相反的。
递延所得税负债和递延所得税资产分别属于资产和负债科目属性。递延所得税资产科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。在资产负债表日，企业应根据确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用-递延所得税费用”科目。如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用-递延所得税费用”等科目；如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额，则做相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。
递延所得税负债科目用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。在资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用-递延所得税费用”科目，贷记本科目。如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额，应按其差额确认，借记“所得税费用-递延所得税费用”科目，贷记本科目；如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额，则做相反的会计分录。本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。

(责任编辑：清春)

上一篇：10月31日南华丰元量化选股混合C净值增长0.88%，近3个月累计上涨11.97%
下一篇：佳禾食品(605300.SH)：已累计回购1.14%公司股份

• ·10月31日中欧锐意成长混合发起C净值下跌0.17%，近1个月累计下跌5.0%
• ·10月31日华泰柏瑞量化先行混合A净值增长0.26%，近3个月累计上涨15.95%
• ·meme币苹果版官网下载app meme币app官方下载最新版
• ·星星科技收盘涨19.9%，主力资金净流出1.83亿元
• ·v官方手机端软件 meme币苹果软件app下载链接
• ·兖矿能源(01171.HK)完成发行15亿元2024年度第二期中期票据(科创票据)
• ·维卡币上市-更新维卡币的上市状态
• ·德翔海运(02510)：最终发售价为每股4.18港元 公开发售获12.09倍认购
• ·10月31日建信弘利灵活配置混合C净值下跌0.36%，今年来累计下跌27.28%
• ·Pi币浏览器客户端下载2023-Pi币app电脑版v3.5.8下载入口
• ·新以太坊平台-新以太坊币
• ·10月31日申万菱信医药先锋股票C净值增长0.76%，近3个月累计上涨5.53%
• ·10月31日创金合信工业周期股票A净值增长0.55%，近3个月累计上涨13.02%
• ·10月31日银河和美生活混合A净值增长0.88%，近3个月累计上涨23.87%
• ·meme币交易所下载官方app下载 meme币最新版下载ios
• ·Kimi概念31日主力净流入9933.72万元，九安医疗、国投智能居前